Expediente Electrónico en el Comercio Exterior: Cumplimiento y Eficiencia

Adicionalmente, la reforma afecta a los agentes aduanales, quienes, según la fracción VII del artículo 162, deben también formar expedientes electrónicos de los pedimentos y anexos, conservándolos de acuerdo con los plazos establecidos en la normativa.

La carencia de documentación o errores en los Expedientes Electrónicos pueden tener consecuencias perjudiciales para las empresas, llegando a la pérdida de mercancía. Es esencial cumplir con las obligaciones establecidas en los artículos 6, 59 y 162 de la Ley Aduanera, y sus plazos de conservación detallados en los artículos 30 y 67 del Código Fiscal de la Federación. De acuerdo a lo establecido en el Art.59, Fracc. V de la Ley aduanera, cuando no se presenten los documentos solicitados por la autoridad se puede llegar a ser acreedor de una multa de $4,790.00 a $7,190.00  mxn por documento omitido, esto nos lleva a que en caso de caer en un Escenario de Fiscalización en el cual se tenga un aproximado de 150 pedimentos al mes y de los cuales el 15% de documentos del periodo auditable no se entreguen ante un requerimiento, se puede caer en una multa de más de $4 MDP.

A continuación se comparte un checklist basado en los artículos 36, 36-A, 37, 37-A y 59 de la LA de los documentos que se podrían solicitar:

Además, sugerimos incorporar elementos adicionales como pagos a proveedores, contratos, pagos de mercancías, pólizas de seguro y otros documentos relevantes, conforme a las regulaciones vigentes.

A continuación  se comparte el Fundamento legal de las infracciones y multas por no contar con un expediente electrónico de comercio exterior en orden y completo:

ARTÍCULO 184. Ley Aduanera – Cometen las infracciones relacionadas con las obligaciones de transmitir y presentar, información y documentación, así como declaraciones, quienes:

INFRACCIÓN. Omitan presentar los documentos o informes requeridos por las autoridades aduaneras dentro del plazo señalado en el requerimiento o por esta Ley.

MULTA. De $4,790.00 a $7,190.00, en caso de omisión a las mencionadas en las fracciones I y II. Las multas se reducirán al 50% cuando la presentación sea extemporánea.

INFRACCIÓN. Transmitan o presenten los informes o documentos a que se refiere la fracción anterior, con datos inexactos o falsos u omitiendo algún dato.

MULTA. De $2,330.00 a $3,310.00 a la señalada en la fracción III, por cada documento.

INFRACCIÓN. Omitan transmitir o presentar, o lo hagan extemporáneamente, la información que compruebe el cumplimiento de las obligaciones en materia de regulaciones y restricciones no arancelarias, cuando hayan obtenido la misma antes de la transmisión o presentación del pedimento.

MULTA. De $3,990.00 a $6,680.00 tratándose de la fracción IV.

Artículo 103. Se presume cometido el delito de contrabando cuando:

Se descubran mercancías extranjeras sin la documentación aduanera que acredite que las mercancías se sometieron a los trámites previstos en la Ley Aduanera para su introducción al territorio nacional o para su internación de la franja o región fronteriza al resto del país.

Mantener un Expediente Electrónico actualizado es clave para cumplir con las obligaciones fiscal-aduaneras y evitar sanciones en el comercio exterior. La correcta conservación de este expediente refuerza la competitividad empresarial y asegura el cumplimiento normativo. Es de suma trascendencia que los actores del comercio exterior mantengan un expediente electrónico actualizado con la finalidad de acreditar el cumplimiento de sus obligaciones fiscal-aduaneras en tiempo y forma, así como, evitar multas excesivas.

Muchas empresas importadoras y exportadoras no cuentan con un expediente electrónico completo debido a la falta de un área especializada, la alta carga administrativa, cambios constantes en las reglas de comercio exterior o la pérdida de documentación histórica. Es por ello que el contar con herramientas automatizadas para integrar documentos de comercio exterior mejora la organización, reduce riesgos operativos y evita multas por incumplimiento ante requerimientos de la autoridad.